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              CFO一年都要做什么?講得很清楚了

              時間:2020-02-12 編輯:華財會計

                作為一個合格CFO,首先要做的就是全年的統籌,把未來一年的財務工作規劃好。林林總總的財務工作非常繁多,從什么地方著手呢?

                1、預算為首

                企業預算,對企業全年各項經濟活動的開展起著指導性和綱領性的作用,需引起重視。一般來說,經過上上下下反反復復的討論和修改,每年二三月份,正好是企業預算定稿落編的時候,需要將企業預算以企業文件的形式予以發布和實施,財務工作亦圍繞企業預算來規劃。

                2、內控為本

                不論是集團化的大型企業,還是民營的小微企業,內部控制是貫穿各項經濟活動的根本,而財務作為內控的重要組成部分(實行財務強管控的企業尤為明顯),需要結合企業內控的實際運營情況,不斷建立健全相關的財務管理制度,改進和優化與財務相關的業務流程。

                3、核算為基

                會計核算是財務工作的基礎,需要結合企業的實際情況,從銷售與收款、采購與付款、生產成本歸集和費用報銷入賬等方面入手,進一步規范會計核算,特別關注相關經濟事項附件資料的審核(包括附件資料本身的合法齊全性和審批流程的完整性),夯實財務工作的基礎。

                4、服務為主

                財務工作的一個重要職能就是為業務部門服務,所以,財務工作的規劃需以服務為導向,協助業務解決問題,從財務的角度為業務提出指導性的意見和建議,從而促進業務的順利開展。不為業務服務的財務不是好財務,不為業務服務的財務難以獲得業務的認可和領導的支持。

                5、監督為輔

                除了做好服務,監督業務的合法合規性是財務工作的另一項重要職能,其實監督與服務并無主次、輕重之分,之所以稱監督為輔,是強調必須在做好服務的基礎上才能談及監督,因為現實工作中,有許多會計人員一味強調監督卻缺乏服務意識,導致財務工作陷入僵局和被動。

                以上五個方面,是規劃新一年的財務工作必須要考慮的,當然,在具體制訂工作規劃時,需要結合企業的實際情況考慮周全,突出工作的重心,確定一些切實可行的目標,從而制訂一份有針對性的、具可操作性的財務工作規劃。

                附:財務部門正在向企業管理轉型

                財務部門本應是企業的職能部門,其擔負的主要職責就是核算日常經營活動,為正常生產活動籌集資金。

                在電算化已經完全普及的時代,企業基礎性的會計核算工作大部分已經為計算機所取代,核算在財務部門的整體工作量中已經顯得越來越輕微,標準化的財務指標分析也已變得簡單,財務部門專司核算和融資職責已經非其全部,對于資金的低成本籌集、閑置資金的最優化使用及有效科學利用財政稅收政策已經越來越成為財務部門的主業。即財務部門已經走出傳統的功能,轉向企業的管理。

                (一)參與決策的財務部門

                財務部門在傳統算賬的基礎上,對于項目的經濟性預測將發揮重要作用。

                其標志性的標簽就是現在越來越多的總會計師進入了企業的決策層,并在投資、撤資等方面擁有越來越多的話語權。如何進行投資決策,保證投資效益的最大化?其前提是對于行業的整體分析和未來趨勢的判斷。財務人員已經不單純只是扮演算賬的角色,而是運用多維度的方式對投資的方式進行相關經濟效益和社會效益的分析演算。如安琪酵母股份有限公司在廣西崇左投資設廠時,財務部門對于生產活動產生的廢棄物和廢氣的循環利用進行了相關經濟預測,不僅僅從本企業的財務指標方面,更廣泛地從社會效益的角度進行測算,得出的結論是廢棄物和廢氣的循環利用對企業和社會都有百利而無一害,只是一次性的投入較大而已。因而財務部門的建議是應該上馬該項目,目前已經取得了預期的效果。

                資產適時的證劵化是盤活資金的有效有段,特別是對于長期資金回籠穩定但回收期較長的項目,運用恰當的方式可以避免資金長期的占用。對于不能有效發揮效能的資產,財務部門可以在結合業務部門的分析基礎上,運用財務分析手段,給予當前最佳運用或者處置的建議等等。

                (二)靈活運用資金的財務部門

                資金的靈活運用,既是自我的內在需求,也是對社會所做的最大貢獻,因而綜合考慮風險因素,在可接受風險的情況下,將資金的貢獻率最大化,是企業財務部門的專業化運作目標。如果將財務部門視同生產部門,則其運用的生產資料就是資金,將其運用社會金融工具手段實現利益的最大化。

                企業的閑置資金往往具有短期的時限性,因而靈活運用社會與之相適應的金融工具,可使得短期富裕資金產生最大化的效益。

                有效保障生產需求是財務部門運用資金的第一要務。作為企業重要的組成部門,對于生產資金如何運作,需要對于企業業務的全方位了解,以及對行業整體趨勢的判斷。如采購原材料的庫存量多少為合適?傳統的財務是以消耗來分析核定的,但是忽略了原材料的供應,如原材料目前是否緊俏、原材料生產商的利潤是否居高不下、未來的趨勢是什么等等。

                資金的安全是任何財務人員的工作要務,只有安全的資金運作才能做到保值增值。如何在資金流動中保障安全,需要財務部門對于風險和收益進行全方位的評估,擬定方案供決策層參考。

                財務部需要有專家,CFO就是那個專家,財務在企業中的作用非常重要,良好的職業素養和宏觀財務管理能力能夠有效提升企業工作效率。

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